Патент для салона красоты в 2024: услуги, расчет, учет и сравнение с УСН | Бухгалтерия.ПРО

Патент для салона красоты в 2024: какие процедуры входят, как считать доход и не нарушить закон

Мир красоты живет по своим законам: здесь важны тренды, клиентский опыт и мастерство. Но финансовые правила для бизнеса едины. Для многих салонов и частных мастеров патентная система налогообложения (ПСН) кажется идеальным и простым решением. Так ли это? Давайте разберем патент «по полочкам»: от точного списка услуг до скрытых подводных камней в учете и работе с мастерами.

1. Какие именно услуги попадают под патент для салона красоты?

Это самый важный и частый вопрос. Патент действует не на салон «вообще», а на конкретные виды предпринимательской деятельности. Для сферы красоты это, согласно Налоговому кодексу, следующие коды (в рамках раздела «Бытовые услуги»):

Услуги парикмахерских и салонов красоты. Это основная группа. Сюда входит:

Стрижки, укладки, окрашивание волос.

Косметические услуги по уходу за лицом и телом (чистка, пилинги, массаж лица, маски).

Маникюр и педикюр.

Депиляция.

Макияж.

Услуги саун и бань. Если сауна является частью вашего спа-комплекса.

Услуги соляриев.

Что НЕ входит в патент (и это важно!):

Медицинские и косметологические услуги, требующие лицензии (мезотерапия, биоревитализация, лазерная эпиляция, инъекции ботулотоксина и т.д.). Для них патент не применяется.

Продажа косметики и товаров. Если вы параллельно продаете шампуни, краску для волос или косметику, этот доход не попадает под патент. Его нужно учитывать отдельно и облагать на другой системе (чаще всего УСН «Доходы»).

Аренда рабочего места мастеру. Если вы сдаете кресло в аренду, а мастер работает как самостоятельный ИП или самозанятый, это доход от аренды, а не от оказания бытовых услуг.

2. Как рассчитать стоимость патента? Потенциальный доход и физический показатель

Стоимость патента не «берется с потолка». Она рассчитывается по формуле:

Потенциальный годовой доход (ПГД) x 6%

Потенциальный доход устанавливается региональными законами для каждого вида деятельности. Он зависит от территории (например, в Москве он один, в Подмосковье — другой) и от физического показателя.

Физический показатель для салона красоты — это, как правило, среднесписочная численность наемных работников, включая самого ИП. Если работников нет, учитывается только ИП. Чем больше работников, тем выше ПГД и, соответственно, стоимость патента.

Пример (условный): В вашем регионе ПГД для парикмахерских услуг — 100 000 руб. в год на одного работника. Вы — ИП без наемных сотрудников. Стоимость патента на год = 100 000 * 6% = 6 000 руб.

Важно: Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Оплата производится:

Если патент куплен до 6 месяцев — полная сумма оплачивается единоразово до окончания срока его действия.

Если патент куплен на 6-12 месяцев — 1/3 суммы уплачивается в течение первых 90 дней, оставшиеся 2/3 — до окончания срока действия патента.

3. Патент vs УСН: что выгоднее для салона?

Чтобы понять, что выбрать, сравним две системы по ключевым для салона параметрам.

Патент (ПСН):

Учет: Максимально простой. Нужно только вести Книгу учета доходов. Подтверждать расходы не требуется.

Налог: Фиксированная сумма, которая не зависит от вашей реальной выручки. Выплатил сумму патента — и свободен.

Взносы: Страховые взносы (за себя и сотрудников) не уменьшают стоимость патента. Вы платите их отдельной суммой.

Выгода: Проявляется при стабильно высокой выручке, которая значительно превышает рассчитанный потенциальный доход.

Ограничения: Только для ИП. Не более 15 сотрудников. Лимит годового дохода — 60 млн руб.

УСН «Доходы» (6%):

Учет: Нужно учитывать все поступления (наличные, на расчетный счет, через эквайринг).

Налог: 6% от реального дохода. Если доходов мало, налог будет небольшим.

Взносы: Ключевое преимущество. Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму налога к уплате. За себя — на 100%, за сотрудников — до 50% от начисленного налога.

Выгода: Более гибкая и часто выгодная система на старте, при нестабильной выручке или при наличии нескольких сотрудников.

Ограничения: Доступно и для ИП, и для ООО. Лимиты выше: до 130 человек и 188,55 млн руб. дохода (в 2024 г.).

Итог сравнения: Патент — это ставка на высокий и стабильный доход. УСН — более безопасный и гибкий вариант, особенно когда есть сомнения в прогнозах или штат сотрудников.

4. Учет доходов и работа с наличными/картами

Даже на патенте вы обязаны вести Книгу учета доходов (КУДиР) в хронологическом порядке. В нее вносятся все поступления: и наличные, и на расчетный счет, и через эквайринг.

Онлайн-касса (ККТ) обязательна для приема платежей наличными и картой в салоне. Чек нужно пробивать в момент расчета с клиентом.

Важно: Если вы принимаете предоплату онлайн (запись с оплатой через сайт), это тоже требует применения онлайн-кассы в момент поступления денег.

5. Оформление мастеров: главный источник рисков

Это самая сложная часть. У вас есть три основные модели:

Трудовой договор. Мастер — ваш штатный сотрудник. Вы платите за него страховые взносы (около 30% от ФОТ), удерживаете и перечисляете НДФЛ (13%), гарантируете отпуск и больничный. Это самый безопасный с точки зрения закона, но и самый затратный для салона вариант.

Договор аренды рабочего места. Мастер работает как самостоятельный ИП или самозанятый. Вы получаете от него фиксированную арендную плату. Риск: Если мастер по факту подчиняется вашим правилам, графику и использует ваши материалы, налоговая может переквалифицировать это в трудовые отношения со штрафами и доначислениями.

Договор ГПХ (гражданско-правового характера). Часто используется для приглашенных специалистов (визажистов на событие). Для регулярно работающего в салоне мастера также рискован, как и аренда.

Ключевые рекомендации для владельца салона красоты:

1. Четко определите перечень своих услуг. Отделите бытовые (патент) от медицинских (лицензия, другая система налогообложения) и от розничной торговли.

2. Просчитайте оба варианта: Патент и УСН «Доходы» на основе ваших плановых показателей по выручке и числу сотрудников.

3. Строго ведите Книгу учета доходов, даже на патенте.

4. Не экономьте на оформлении мастеров. Налоговые риски и штрафы за неоформленный персонал многократно перекрывают экономию на взносах.

5. Используйте онлайн-кассу для всех расчетов.

Патент — отличный инструмент, но он требует понимания своих границ. Доверьте расчеты и оформление документации профессионалам, чтобы сосредоточиться на творчестве и развитии вашего бьюти-бизнеса.

Важная информация:

Данная статья содержит общую информацию для ознакомления. Расчет стоимости патента, выбор оптимальной системы налогообложения и юридически грамотное оформление отношений с мастерами требуют анализа конкретной ситуации, учета регионального законодательства и последних изменений в Налоговом кодексе.

Мы, «Бухгалтерия.ПРО», помогаем салонам красоты, барбершопам и бьюти-мастерам наводить порядок в учете. Мы сделаем для вас индивидуальный расчет (Патент vs УСН), поможем с оформлением сотрудников, постановкой кадрового учета и сдачей всей необходимой отчетности.

Позвоните нам: +7 (903) 127-83-18

Напишите: buh@probuh.pro

Адрес офиса: г. Москва, Киевское шоссе, 22-й километр, 4, стр. 2, корп. Г, район Солнцево, Западный административный округ.

Запишитесь на консультацию, чтобы обсудить специфику вашего салона и получить четкий план действий.