Налоги в разных странах мира 2025: куда движется глобальная фискальная карта? Взгляд практикующего бухгалтера
Декабрь 2025 года — отличное время, чтобы подвести итоги и заглянуть в будущее. Если ваш бизнес вышел или планирует выйти на международный уровень, если вы работаете с зарубежными клиентами или просто задумываетесь о переезде, понимание глобальных налоговых трендов — это не теоретическое знание, а практическая необходимость.
Как бухгалтер, который регулярно сталкивается с вопросами международного налогообложения от своих клиентов, я подготовила для вас сравнительный обзор ключевых юрисдикций на конец 2025 года. Мы не будем углубляться в бесконечные детали, но выделим главное: где выше нагрузка, где проще вести дела и на что обратить внимание.
Глобальный тренд 2025: Прозрачность, цифровизация и налог для цифровых гигантов
Прежде чем перейти к странам, обозначим общие тенденции:
1. CRS (Common Reporting Standard) и обмен налоговой информацией работают на полную мощность. Спрятать активы за границей стало практически невозможно.
2. Повсеместная цифровизация отчетности. Электронные счета, онлайн-кассы, прямую передачу данных в налоговые органы внедряют не только в РФ, но и в ЕС, Азии.
3. «Цифровые» налоги (Digital Services Tax — DST) или глобальное налоговое соглашение ОЭСР (Pillar Two). Многие страны ввели или готовят налоги на доходы крупных цифровых компаний, что меняет правила игры для IT-сектора.
Европа (ЕС): Германия, Франция 25-30% Высокие ставки, но стабильные правила. Активное внедрение директив ЕС по цифровой отчетности (DAC7, e-invoicing).
США Федеральный: 21% + штатный: 0-12% Самая сложная система. Налог зависит от штата (есть штаты с 0%, например, Вайоминг). Требуется специалист внутри страны.
Великобритания 25% (для прибыли свыше £250k) С 2023 сохраняется повышенная ставка. Отдельные правила для налогообложения цифровых платформ.
Азия (Сингапур, Гонконг) 15-17% Низкие ставки, статус классических офшоров усложнен. Требуется реальное присутствие (субстанция). Идеально для хабов.
СНГ (Казахстан, Беларусь) 18-20% Системы, отчасти схожие с РФ, но со своими нюансами. Упрощенное взаимодействие в рамках ЕАЭС.
Вывод для бизнеса: Низкая ставка — не всегда главное. Важнее прозрачность правил, стоимость администрирования и наличие соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Россией.
Сравнение НДС / налога с продаж (VAT / GST / Sales Tax)
· ЕС (VAT): Стандартная ставка в среднем 19-27% (Венгрия — лидер). Но для электронных услуг, продаж внутри ЕС действуют специальные правила (OSS — One Stop Shop), упрощающие жизнь.
· США: Федерального НДС нет. Есть Sales Tax (0-11%) на уровне штата и города. Лабиринт правил для электронной коммерции.
· Сингапур (GST): 9% (повысилась в 2024). Простая система.
· ОАЭ: Ввели VAT на уровне 5% несколько лет назад. Остаются свободные зоны с 0%.
Мой совет: При продажах за рубеж ключевой вопрос — установление налогового обязательства (нексус). Продавая digital-услуги в ЕС или США, вы можете обязаны зарегистрироваться как плательщик VAT/GST там. Это нужно учитывать в ценообразовании.
Персональный подоходный налог (НДФЛ) для фрилансеров и наемных работников
· ЕС: Прогрессивная шкала, в среднем 35-50%. Во Франции или Германии можно отдавать государству почти половину дохода. Но и социальные гарантии высоки.
· США: Федеральный налог (10-37%) + налог штата. Сложная система декларирования. Граждане США платят налоги с всемирного дохода, где бы ни жили.
· Сингапур, Гонконг: Прогрессивная шкала, максимум 15-22%. Очень привлекательно для высокооплачиваемых специалистов.
· «Налоговые гавани»: Мальта, Кипр (20-35%), Болгария (10%), Грузия (1-20%) — популярные направления для релокации.
Важно: Статус налогового резидента (более 183 дней в стране) — ключевое понятие. Можно быть гражданином России, но налоговым резидентом Португалии по правилам «получить визу D7» и платить налоги там.
Что это значит для вас? Практические выводы на конец 2025
1. Для российского бизнеса с иностранными контрагентами: Главные риски — трансфертное ценообразование и косвенные налоги (НДС). Документооборот должен быть безупречным. Перед выходом на рынок другой страны обязательна консультация с местным tax advisor.
2. Для фрилансеров и IT-специалистов: Работа на зарубежные компании часто ведет к обязанности платить налоги за рубежом (как минимум, VAT/GST). Нужно четко понимать, по правилам какой страны вы действуете. Релокация требует комплексного налогового планирования до переезда.
3. Для компаний, открывающих подразделения за рубежом: Выбор между филиалом и дочерней компанией имеет огромные налоговые последствия. Здесь критически важно соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между РФ и страной присутствия.
Как эксперт, я вижу, что мир становится более прозрачным и сложным одновременно. Наивно полагать, что можно просто «открыть компанию в Сингапуре» и забыть о налогах. Каждая юрисдикция требует понимания и соблюдения своих правил.
Как я, Ольга Савицкая, и моя команда в Probuh.pro можем помочь в международных налоговых вопросах?
Мы не являемся юристами по международному праву, но как практикующие бухгалтеры и налоговые консультанты мы:
1. Проводим первичный анализ рисков: Поможем оценить потенциальные налоговые обязательства вашего бизнеса в другой стране.
2. Готовим документы и консультируем по СИДН: Разберемся, как применять соглашения, чтобы не платить дважды.
3. Организуем взаимодействие: Поможем найти надежного партнера-бухгалтера или юриста в нужной вам стране (у нас есть проверенные контакты в ряде юрисдикций).
4. Ведем учет в РФ корректно: Обеспечим правильное отражение иностранных операций в вашем российском учете, подготовим все необходимые уведомления в ЦБ и ФНС (по счетам за рубежом, контролируемым сделкам).
Готовы обсудить вашу ситуацию в контексте международного налогообложения?
Свяжитесь со мной, чтобы мы могли оценить ваши задачи и предложить понятный план действий.
Мои контакты для консультации:
· Телефон: +7 (903) 127-83-18 (звонок, смс, любые Messenger)
· Электронная почта: buh@probuh.pro
· Сайт: https://probuh.pro
Пусть ваш международный бизнес будет не только прибыльным, но и защищенным с точки зрения закона.
С уважением,
Ольга Савицкая,
ваш бухгалтер и советник в мире сложных финансовых вопросов.