Как понять, сколько НДС вы реально будете платить на УСН в 2026 году

Почему в 2026 году нельзя просто умножить выручку на 5% или 22%

Это одна из самых распространённых ошибок.

Предприниматель смотрит на оборот и говорит:

«У меня 30 млн рублей выручки. Если ставка 5%, значит НДС будет 1,5 млн рублей».

Но реальный расчёт может быть сложнее.

При ставке 22% необходимо учитывать право на вычеты входного НДС.

При специальных ставках 5% или 7% вычеты входного НДС не применяются. Входной НДС в этом случае учитывается в стоимости приобретённых товаров, работ или услуг по установленным правилам.

Поэтому для бизнеса важен не сам процент, а итоговая сумма налоговой нагрузки.

Сначала определяем: возникла ли у вас обязанность по НДС

В 2026 году порог освобождения от НДС для УСН составляет 20 млн рублей.

Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, с начала 2026 года действует освобождение от НДС.

Но если доходы в течение 2026 года превысят 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Например, предприниматель получил доход:

• с января по июль — 18,7 млн рублей;

• в августе доход достиг 20,4 млн рублей.

В этом случае необходимо определить момент превышения и начать исполнять обязанности плательщика НДС с 1 сентября 2026 года.

Поэтому контроль лимита нужно вести в течение года, а не только после его окончания.

А если доход за 2025 год уже был больше 20 млн?

Тогда ситуация другая.

Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, налогоплательщик на УСН начинает исчислять и уплачивать НДС уже с 1 января 2026 года.

В этом случае ждать превышения 20 млн рублей в 2026 году не нужно.

Обязанность по НДС уже возникла с начала года.

Какие ставки НДС доступны на УСН в 2026 году

Если у налогоплательщика возникла обязанность по НДС, он может выбрать:

22% — общеустановленная ставка с возможностью применения вычетов при соблюдении условий;

или специальные ставки:

5% — при соответствующем уровне доходов;

7% — при более высоком уровне доходов.

Для 2026 года ФНС указывает специальные пороги: ставка 5% применяется в соответствующем диапазоне доходов до 272,5 млн рублей, а ставка 7% — при доходах свыше 272,5 млн рублей до 490,5 млн рублей.

При превышении соответствующего лимита правила меняются, поэтому за доходами необходимо следить постоянно.

Как примерно рассчитать НДС при ставке 5%

Допустим, предприниматель работает с облагаемыми НДС операциями на сумму 30 млн рублей.

Если для его ситуации применяется специальная ставка 5%, предварительная оценка выглядит так:

30 000 000 × 5% = 1 500 000 рублей.

Но здесь есть очень важный нюанс.

Это ещё не означает, что предприниматель сможет уменьшить полученную сумму на входной НДС.

При ставке 5% право на обычные налоговые вычеты входного НДС не применяется.

Поэтому если бизнес много закупает с НДС, реальная экономика может оказаться менее привлекательной, чем кажется на первый взгляд.

Как считать НДС при ставке 22%

При общеустановленной ставке расчёт принципиально отличается.

Сначала определяется НДС с облагаемых операций.

Затем при соблюдении установленных условий можно учитывать входной НДС по приобретениям.

Условно:

НДС с продаж − входной НДС = НДС к уплате.

Но это упрощённая схема.

На практике необходимо учитывать:

• дату реализации;

• авансы;

• документы поставщиков;

• право на конкретный вычет;

• правильность оформления документов;

• особенности отдельных операций.

Поэтому итоговую сумму НДС нельзя всегда определить одним арифметическим действием.

Пример расчёта на простых цифрах

Представим компанию на УСН.

За период она реализовала товаров и услуг на:

20 млн рублей.

При ставке 22% начисленный НДС условно составит:

20 млн × 22% = 4,4 млн рублей.

Допустим, у компании есть подтверждённый входной НДС в размере:

2 млн рублей.

При соблюдении условий для вычета предварительный результат:

4,4 млн − 2 млн = 2,4 млн рублей.

Именно поэтому бизнесу нельзя сравнивать только:

5% против 22%.

Нужно сравнивать итоговый налог после учёта доступных вычетов и всей структуры бизнеса.

Но есть важный нюанс с ценой

Особенно осторожно нужно считать НДС, если цена уже установлена договором.

Например, предприниматель заключил договор:

10 млн рублей за услуги.

После возникновения обязанности по НДС нельзя автоматически предположить, что покупатель дополнительно заплатит ещё 22%.

Вопрос зависит от условий договора и того, как определена цена.

ФНС отдельно разъясняет ситуацию, когда цена договора уже установлена и покупатель не согласен увеличивать её на сумму НДС. В таком случае налог может определяться расчётным методом — например, по ставке 22/122% для общей ставки либо 5/105% или 7/107% для специальных ставок.

Это может существенно повлиять на прибыль.

Пример: почему цена договора имеет значение

Предприниматель согласовал с клиентом стоимость услуги:

1 000 000 рублей.

Если клиент говорит:

«Миллион — это окончательная цена, больше платить не будем»,

то после возникновения обязанности по НДС ситуация отличается от варианта, когда стороны согласовали:

«1 000 000 рублей + НДС».

В первом случае налоговая нагрузка может фактически уменьшить сумму, остающуюся предпринимателю.

Поэтому при приближении к лимиту НДС необходимо заранее проверить действующие договоры.

Авансы тоже требуют внимания

В бизнесе часто бывает ситуация:

• клиент перечислил аванс;

• предприниматель ещё не выполнил работу;

• позже возникла обязанность по НДС;

• затем происходит реализация.

Порядок расчёта налога может зависеть от даты получения аванса, даты реализации и условий договора.

Особенно сложными становятся переходные ситуации, когда аванс получен до возникновения обязанности по НДС, а отгрузка или оказание услуги происходят уже после.

ФНС отдельно рассматривает такие случаи в своих методических рекомендациях по НДС для УСН.

Что такое входной НДС и почему он так важен

Предприниматель может платить НДС своим поставщикам.

Например, бизнес приобретает:

• оборудование;

• товары для перепродажи;

• сырьё;

• материалы;

• упаковку;

• транспортные услуги;

• рекламные услуги;

• аренду;

• услуги подрядчиков.

Если применяется ставка 22% и выполнены условия для вычета, входной НДС может уменьшать сумму налога к уплате.

Именно поэтому бизнес с большими закупками часто должен очень внимательно сравнивать 22% и специальные ставки.

Производителю особенно важно считать входной НДС

Представим производителя косметики.

Он покупает:

• сырьё;

• флаконы;

• коробки;

• этикетки;

• оборудование;

• услуги сторонних организаций.

Если значительная часть закупок облагается НДС, сумма входного налога может быть существенной.

При ставке 22% возможность применять вычеты может иметь большое значение.

При ставке 5% или 7% обычный вычет входного НДС не применяется.

Поэтому производителю нельзя выбирать ставку только по принципу:

«5% меньше — значит, выбираем 5%».

А что происходит у продавца на маркетплейсе?

У продавцов Ozon и Wildberries расчёт ещё интереснее.

Предприниматель получает деньги от покупателей, но одновременно несёт расходы на:

• комиссию маркетплейса;

• логистику;

• хранение;

• рекламу;

• обработку возвратов;

• упаковку;

• закупку товара.

Поэтому при расчёте налоговой нагрузки нужно анализировать не только поступления на расчётный счёт, но и структуру операций.

Для продавца особенно важно правильно определить доходы, которые учитываются для целей УСН, и отдельно разобраться с документами маркетплейса.

Что происходит у строительной компании

У строительной компании может быть совершенно другая ситуация.

Расходы могут включать:

• строительные материалы;

• услуги субподрядчиков;

• аренду техники;

• транспорт;

• проектирование;

• оборудование.

Если по значительной части этих расходов есть входной НДС, вариант 22% может заслуживать особого внимания.

Но окончательное решение нужно принимать после конкретного расчёта.

А если бизнес оказывает услуги?

У сервисного бизнеса часто другая структура расходов.

Например, консультационная компания может иметь:

• небольшое количество материальных закупок;

• аренду;

• зарплату;

• рекламу;

• программное обеспечение;

• услуги подрядчиков.

В такой ситуации входной НДС может быть относительно небольшим.

Поэтому специальная ставка может оказаться интереснее.

Но опять же — только после расчёта.

Кто ваши клиенты — тоже важно

Одна и та же ставка может по-разному влиять на бизнес в зависимости от покупателей.

Если основная аудитория — физические лица, повышение налоговой нагрузки может сильнее влиять на конечную цену.

Если основная аудитория — ООО и ИП, которые сами работают с НДС, ситуация может быть другой.

ФНС отмечает, что при выборе общеустановленных ставок нужно учитывать, в том числе, структуру покупателей и возможность для контрагентов принимать предъявленный НДС к вычету.

Как самостоятельно оценить будущий НДС

Предпринимателю рекомендуется собрать несколько показателей.

1. Оборот

Сколько бизнес планирует получить до конца года?

2. Дата превышения лимита

Когда доход может превысить 20 млн рублей?

3. Структура продаж

Какая часть приходится на:

• физлиц;

• ИП;

• ООО;

• оптовых покупателей?

4. Закупки

Сколько бизнес тратит на товары, материалы и услуги?

5. Входной НДС

Какая сумма НДС содержится в закупках?

6. Договоры

Указана ли цена:

«включая НДС»

или

«плюс НДС»?

7. Авансы

Есть ли предоплаты от клиентов?

8. Будущий рост

Не планируется ли резкое увеличение оборота?

После этого можно сделать расчёт по нескольким сценариям.

Необходимо считать не только НДС

Это очень важный момент.

Предпринимателю нужно смотреть на общую налоговую нагрузку.

Например:

УСН + НДС + страховые взносы + зарплатные налоги + прочие обязательные платежи.

Сама по себе сумма НДС ещё не показывает, насколько выгодно работает бизнес.

Что будет, если выбрать 5%, а закупок много

Представим, что компания активно закупает товары с НДС.

При специальной ставке 5% предприниматель действительно может получить более низкую ставку по реализации.

Но входной НДС не будет приниматься к вычету.

Следовательно, часть налоговой нагрузки может фактически «сидеть» внутри стоимости закупок.

Поэтому для бизнеса с большой закупочной частью необходимо сравнить:

НДС 5% + отсутствие вычетов

против

НДС 22% − доступные вычеты.

Именно второй вариант иногда оказывается выгоднее.

Можно ли отказаться от 5% и перейти на 22%?

Для налогоплательщиков УСН, которые впервые начали применять специальные ставки 5% или 7% с 2026 года, предусмотрена возможность отказаться от них в течение первых четырёх последовательных налоговых периодов и перейти на общеустановленную ставку 22% с вычетами.

Это означает, что при грамотном планировании предприниматель может пересмотреть налоговую модель в предусмотренный законом период.

Но лучше не доводить ситуацию до срочного пересмотра после нескольких кварталов работы.

Какие ошибки чаще всего приводят к переплате

Ошибка №1. Смотреть только на процент

5% не всегда выгоднее 22%.

Ошибка №2. Не считать входной НДС

Для производителя, оптовика или строительной компании это может быть критично.

Ошибка №3. Не проверять договоры

Фиксированная цена может привести к уменьшению собственной маржи.

Ошибка №4. Не учитывать авансы

Переходные операции требуют отдельного анализа.

Ошибка №5. Не контролировать лимит

Предприниматель обнаруживает превышение уже после возникновения обязанности по НДС.

Ошибка №6. Считать налог только по банковским поступлениям

Для определения порога доходов по УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы по правилам НК РФ, а не любые поступления на счёт.

Как подготовиться к НДС заранее

Если доход бизнеса уже приближается к 20 млн рублей, желательно не ждать превышения.

Можно заранее:

Проверить доходы.

Убедиться, что правильно определяется сумма для контроля порога.

Спрогнозировать дату превышения.

Посчитать предполагаемый оборот до конца года.

Посчитать входной НДС.

Посмотреть, сколько НДС приходится на закупки.

Проверить договоры.

Особенно договоры с фиксированной ценой.

Проверить авансы.

Отдельно разобрать переходные операции.

Сравнить варианты 5%, 7% и 22%.

И посмотреть не только на НДС, но и на итоговую прибыль.

Подготовить бухгалтерский учёт.

Чтобы после возникновения обязанности не пришлось срочно перестраивать всю систему.

Когда особенно стоит обратиться к бухгалтеру

Самостоятельный расчёт может быть относительно простым, если у ИП несколько операций и понятная структура доходов.

Но профессиональный расчёт особенно нужен, если у бизнеса:

• оборот быстро растёт;

• много поставщиков;

• крупные закупки с НДС;

• производство;

• строительство;

• оптовая торговля;

• маркетплейсы;

• большие авансы;

• длинные договоры;

• корпоративные клиенты;

• несколько направлений деятельности.

В таких случаях ошибка в выборе налоговой модели может стоить бизнесу значительно дороже, чем консультация бухгалтера.

Как Бухгалтерия.ПРО может помочь

Бухгалтерия.ПРО может провести расчёт налоговой нагрузки для ИП или ООО и помочь подготовиться к возникновению НДС.

Мы можем:

• проверить доходы;

• определить момент возникновения обязанности по НДС;

• проанализировать структуру расходов;

• посчитать входной НДС;

• сравнить варианты 5%, 7% и 22%;

• проверить договоры;

• оценить влияние НДС на цены;

• проверить бухгалтерский учёт;

• подготовить отчётность;

• организовать постоянное бухгалтерское сопровождение.

Это особенно актуально для бизнеса, который приближается к лимиту и хочет заранее понимать, сколько денег реально останется после налогов.

Главное, что нужно запомнить

Чтобы понять, сколько НДС вы реально будете платить на УСН в 2026 году, недостаточно знать только оборот.

Необходимо учитывать:

выручку → дату возникновения обязанности → ставку → продажи → закупки → входной НДС → вычеты → договоры → авансы → структуру покупателей.

И только после этого можно получить более-менее точную картину налоговой нагрузки.

Заключение

В 2026 году расчёт НДС для бизнеса на УСН стал намного важнее. При возникновении обязанности по НДС предприниматель может выбирать между общеустановленными ставками с вычетами и специальными ставками без вычетов.

Поэтому вопрос:

«Сколько НДС я буду платить?»

нельзя правильно решить только умножением выручки на 5% или 22%.

Нужно смотреть на всю экономику бизнеса: оборот, закупки, входной НДС, покупателей, цены, договоры и авансы.

Если ваш бизнес приближается к лимиту или вы уже стали плательщиком НДС, специалисты Бухгалтерия.ПРО помогут рассчитать налоговую нагрузку и подобрать оптимальный вариант учёта с учётом конкретной ситуации.

Важно: Статья носит исключительно ознакомительный характер. Автор — Савицкая О.О. Для получения более подробной и достоверной информации, актуальной именно для вашей ситуации, а также для расчёта стоимости бухгалтерского обслуживания — свяжитесь с нами по телефону или через форму на сайте. Мы несём ответственность за содержание статьи.

Свяжитесь с нами прямо сейчас:

📞 Телефон: +7(903)127-83-18

✉️ Email: buh@probuh.pro

🏢 Наши офисы (оба работают для вас):

· Киевское шоссе, 22-й километр, 4, стр. 2, корп. Г, район Солнцево, Западный административный округ (БЦ Comcity)

· Киевское шоссе, 6, строение 1, Москва, 119620, район Солнцево, Западный административный округ

🌐 Сайт: https://probuh.pro