ИП для фрилансера: самозанятость, УСН 6% или патенты — что выгоднее на доход 1-3 млн в год

ИП для фрилансера: самозанятость, УСН 6% или патенты — что выгоднее на доход 1-3 млн в год

Вы создаете ценность кодом, дизайном, текстом или стратегией. Вы свободный специалист, но ваш доход должен быть легальным и защищенным. Главный вопрос: как платить налоги оптимально? Выбор между статусом самозанятого (НПД), Индивидуальным Предпринимателем (ИП) на УСН или патенте определяет вашу финансовую нагрузку и возможности роста. Давайте разложим по полочкам все варианты для фрилансера с доходом до 3 млн рублей в год.

1. Налог на профессиональный доход (НПД) или «самозанятость»: просто, но с ограничениями

Это специальный режим для тех, кто работает на себя без сотрудников.

Ставка: 4% — с доходов от физлиц; 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Как платить: Через мобильное приложение «Мой налог». Чек формируется автоматически.

Плюсы:

Максимальная простота. Нет отчетности, только оплата налога.

Низкая ставка на старте.

Не нужно сдавать декларацию.

Минусы и ограничения (критично для фриланса):

Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год (с 2024 года). При превышении вы автоматически теряете статус.

Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Нельзя работать с некоторыми видами заказчиков (перечислены в ст. 4.1 закона № 422-ФЗ), хотя для большинства IT-услуг ограничений нет.

Нет учитываемых расходов. Налог считается со всей суммы поступлений.

Сложности с иностранными заказчиками. Платежи из-за рубежа, как правило, не попадают под НПД.

Вывод: НПД — отличный «стартовый» режим для фрилансера с небольшим и прогнозируемым доходом (до 200 тыс. в месяц), который работает преимущественно с российскими клиентами.

2. Индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы» (6%): золотая середина для роста

Самый популярный и гибкий вариант для растущего фрилансера.

Ставка: 6% от всех поступлений на расчетный счет и в кассу.

Как платить: Авансовые платежи поквартально, декларация раз в год.

Ключевое преимущество — вычет страховых взносов:

Вы платите фиксированные взносы «за себя» (в 2024 г. — 49 500 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 323 948 руб.).

Эту сумму можно вычесть из рассчитанного налога. Если ваш налог за год составил 60 000 руб., а взносы — 50 000 руб., вы заплатите в бюджет только 10 000 руб. (60 000 - 50 000).

При доходе до ~1,7 млн руб. в год взносы полностью покрывают налог, и к уплате может остаться 0 рублей.

Плюсы:

Нет лимита по доходу для применения УСН (общий лимит — 188,55 млн руб.).

Можно нанимать сотрудников.

Подходит для работы с любыми клиентами, в том числе иностранными.

Легальный и профессиональный статус для заключения договоров с крупными компаниями.

Минусы:

Необходимость вести учет доходов и сдавать декларацию.

Нужен расчетный счет.

Если нет доходов, взносы все равно нужно платить.

Вывод: ИП на УСН 6% — это выбор для фрилансера, который планирует зарабатывать больше 2,4 млн в год, работать с зарубежными заказчиками или хочет строить более серьезный бизнес.

3. ИП на патенте (ПСН) для IT: существует ли такая возможность?

Патент — это оплата фиксированной суммы за право деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.

Актуально для IT? В большинстве регионов патент на разработку ПО, консультирование в IT-сфере НЕ ПРЕДУСМОТРЕН. Патенты в основном касаются бытовых услуг, розничной торговли, общепита.

Где можно проверить: На сайте ФНС вашего региона есть перечень видов деятельности, для которых доступен патент. Шанс найти там «разработку программного обеспечения» крайне мал.

Вывод для фрилансера: В 99% случаев патент для классического IT-фриланса не вариант. Сосредоточьтесь на сравнении НПД и УСН.

4. Практическое сравнение на примере дохода 1.5 млн рублей в год

Давайте рассмотрим, какие платежи будут у фрилансера с годовым доходом в 1,5 млн рублей (125 тыс. в месяц) на разных режимах.

Вариант 1: Самозанятый (НПД)

Налог (по ставке 6% для юрлиц) составит 90 000 рублей. Других обязательных платежей нет. Итоговая сумма к уплате в бюджет — 90 000 рублей в год.

Вариант 2: ИП на УСН «Доходы» (6%)

Предварительный налог также составит 90 000 рублей. Однако ИП обязан платить фиксированные страховые взносы «за себя». При доходе 1,5 млн руб. их сумма будет примерно 56 000 рублей. Эти взносы можно вычесть из налога.

Таким образом, налог к уплате: 90 000 - 56 000 = 34 000 рублей. Общая сумма обязательных платежей (взносы + налог): 56 000 + 34 000 = 90 000 рублей в год.

Что мы видим? При доходе 1,5 млн руб. общая финансовая нагрузка (~90 тыс. руб.) практически одинакова. Однако ИП предоставляет неоспоримые преимущества: снят лимит по доходу, можно официально нанимать помощников и легко работать с иностранными клиентами. При росте доходов свыше 2,4 млн в год выбор в пользу ИП становится абсолютно очевидным и выгодным.

5. Специальные ситуации: иностранные заказчики и учет расходов

Работа с иностранными заказчиками:

На НПД — практически невозможно.

На ИП на УСН — стандартная процедура. Вы оказываете услуги экспорта, которые не облагаются НДС (0% ставка). Необходимо предоставить в ИФНС контракт и документы, подтверждающие оказание услуг иностранному лицу.

Учет расходов (ноутбук, курсы, домен):

На НПД и УСН «Доходы» — вы не можете вычесть эти расходы для уменьшения налога.

Если расходы значительны (покупка мощного сервера, дорогие лицензии ПО), стоит рассмотреть УСН «Доходы минус расходы» (15%). Здесь налог платится с разницы между доходом и документально подтвержденными расходами. Нужен профессиональный расчет.

Ключевые рекомендации для фрилансера:

1. До 2.4 млн руб./год и российские клиенты — начинайте со самозанятости (НПД). Это просто и дешево.

2. Планируете рост свыше 2.4 млн, работу с зарубежом или найм помощника — сразу открывайте ИП на УСН 6%.

3. Не рассматривайте патент для IT-услуг — его, скорее всего, нет.

4. При больших профессиональных расходах сделайте пробный расчет на УСН 15%.

5. Для работы с юрлицами всегда заключайте договор. Это защита ваших прав и основание для оплаты.

Легализация доходов — это не только обязанность, но и ваша финансовая защита, возможность брать кредиты и спокойно планировать будущее.

Важная информация:

Данный материал содержит ориентировочные расчеты и общую информацию. Выбор налогового режима, особенности работы с иностранными заказчиками и учет расходов требуют индивидуального анализа, основанного на ваших конкретных планах и видах услуг.

Мы, «Бухгалтерия.ПРО», специализируемся на сопровождении фрилансеров и IT-специалистов. Мы поможем выбрать оптимальный режим, быстро и правильно оформим ИП, возьмем на себя всю бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также проконсультируем по вопросам международных контрактов.

Позвоните нам: +7 (903) 127-83-18

Напишите: buh@probuh.pro

Адрес офиса: г. Москва, Киевское шоссе, 22-й километр, 4, стр. 2, корп. Г, район Солнцево, Западный административный округ.

Закажите обратный звонок, и мы бесплатно проконсультируем вас по выбору между самозанятостью и ИП.